计提增值税会计分录做法如下：
计提时：
借：主营业务税金及附加。
贷：应交税金——城建税。
应交税金——教育附加。
应交税金——地方教育附加。
缴纳时：
借：应交税金——城建税。
应交税金——教育附加。
应交税金——地方教育附加。
贷：银行存款。
主营业务税金及附加指的是企业的城建税、营业税、教育附加及地方教育附加等税金。
注意：
纳税人兼营减税、免税项目时，应当分别核算减税、免税项目的销售额；如果没有分别核算，不得享受减税、免税的税收优惠；纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税，依照有关规定缴纳增值税。
纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请免税；纳税人发生应税的销售行为时，同时适用免税和零税率规定的，可以自主选择使用免税或者零税率。
