财经法规与会计职业道德：[8]2.2现金管理

1、现金及现金管理（一）现金的概念（二）现金管理基本原则

2、现金的使用范围根据《现金管理暂行条例》的规定，开户单位可以在下列范围内使用现金：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各项奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点1000元以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

3、库存现金限额库存现金限额由开户银行根据开户单位3至5天的日常零星开支所需要的现金核定，边远地区和交通不便的地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。开户单位必须严格遵守开户银行核定的库存现金限额；需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。

4、现金收支的规定开户单位在办理有关现金收支业务时，应当遵守如下规定：1.开户单位现金收入应当于当日送存开户银行；当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间。2.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。

5、开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。4.因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金

6、建立健全现金核算与内部控制制度：企业应当建立货币资金授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理货币资金支付业务。1.支付申请2.支付审批3.支付复核4.办理支付