1、首先，你要将当月发生的应交未交增值税额，从“应交税金——应交增值税科目”转到“未交增值税明细科目”里。
2、分录
借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金——未交增值税
3、如果本月有多交增值税，应该把本月多交的增值税从“应交税金——应交增值税科目”转入“未交增值税明细科目”。
4、分录
借：应交税金——未交增值税
贷：应交税金——应交增值税（转出多交增值税）
5、当月上交本月增值税时
分录
借：应交税金——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
6、调整当月上交上月应交未交的增值税
分录
借：应交税金——未交增值税科目
贷：银行存款科目
7、“应交税金——应交增值税科目”的期末借方余额: 指还未抵扣的增值税。
“应交税金——未交增值税科目”的期末借方余额：指多交的增值税；
而贷方余额，就是指未交的增值税。
