1、1.如果1月份完工一项固定资产，价值人民币1234567.00元，假设当时还发生了装修费5000.00元，因不慎将装修费也计入了固定资产原值，那么固定资产原值错误的成了123456.00+5000.00=1239567.00元，会计分录为：
借；固定资产 1239567.00
贷：银行存款—XX银行 1239567.00
2、2.假设该固定资产的预计使用年限为20年，预计残值率为5%；
3、3.2月份我们按照错误的原值计提了累计折旧：1239567.00元*（1-5%）/20年/12月=4906.62元，会计分录为：
借：累计折旧 4906.62
贷：固定资产 4906.62
4、4.3月份还是按照错误的原值计提了累计折旧：1239567.00元*（1-5%）/20年/12年=4906.62元，会计分录为：
借：累计折旧 4906.62
贷：固定资产 4906.62
5、5.4月我们发现原来的会计分录错误，应将计入 “管理费用”的装修费计入了“固定资产”，那么，首先应该将原来的凭证红冲：
借；固定资产 -1239567.00
贷：银行存款—XX银行 -1239567.00
然后，按照正确的金额重新做会计分录：
借：固定资产 1234567.00
管理费用 5000.00
贷：银行存款—XX银行 1239567.00
6、6.然后按照正确的固定资产原值确定每月累计折旧的计提金额：1234567.00元*（1-5%）/20年/12月=4886.83元
2-3月每月累计折旧的差额：4906.62-4886.83=19.79
累计折旧调整分录为：
借：累计折旧 -39.58（19.79*2）
贷：固定资产 -39.58（19.79*2）
7、7.4月及以后每月的累计折旧的分录为：
借：累计折旧 4886.83
贷：固定资产 4886.83
